Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Наше підприємство створено у звітному 2025 році, але наші засновники і команда працівників є досвідченими інвесторами і менеджерами в галузі газової індустрії. ТОВ «МНД ЖУКІВСЬКЕ» здійснюватиме свою діяльність у галузі добування та постачання природного газу. Товариство має спеціальні дозволи на користування надрами, що видані Державною службою геології та надр України. Наше Товариство є підприємством зі 100% іноземними європейськими інвестиціями. Ми відкриті з самого початку для застосування європейських практик прозорості в діяльності бізнесу. Послідовно впроваджуючи європейські традиції та в світлі нормативних вимог українського законодавства ми оприлюднюємо наше бачення основних тенденцій і факторів, які впливають на нашу діяльність, на розвиток нашого бізнесу в Україні.

Вся діяльність ТОВ «МНД ЖУКІВСЬКЕ» спрямована на поєднання бізнес-інтересів інвесторів та інтересів українського суспільства. ТОВ «МНД ЖУКІВСЬКЕ» користується науково-технічними розробками і передовими європейськими практиками. Ми відкриті з самого початку для застосування європейських практик прозорості в діяльності бізнесу.

Станом на 31.12.2025 року учасниками ТОВ «МНД ЖУКІВСЬКЕ» є досвідчені інвестори в нафтогазову галузь – чеська компанія АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.) та кіпрська компанія ІВЕНА ЛІМІТЕД (IVENA LIMITED). Кінцеві бенефіціарні власники – громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький.

Звітний 2025 рік став четвертим роком продовження агресії російського режиму путіна проти України. Злочинний режим не рахується з жертвами на полі бою, але так і не зміг досягти значного перелому лінії фронту на свою користь. Інтенсивність наступальних дій рф на фронті значно збільшилася за цей рік. Проте, ЗСУ тримає стратегічно лінію фронту, що дозволяє втримати відносно стабільною економічну ситуацію в Україні. Зростання реального ВВП України за 2025 рік становило приблизно 1,8– 2,2%. Економіка продемонструвала уповільнення порівняно з 2024 роком (тоді ріст був більшим – 2,9%) через значні перешкоди: російські обстріли енергетичної інфраструктури, руйнування газовидобувних потужностей та нестача робочої сили. Плюсом для розвитку української економіки за 2025 рік стало уповільнення інфляції (з 112 відсотків річного індексу споживчих цін у 2024 році до 108 відсотків у 2025) та відносно стабільний курс національної валюти (гривня за 2025 рік девальвувала на 0,86% у порівнянні з 10,6% за 2024 рік). У грудні 2025 року видатки бюджету сягнули рекордних 933 млрд грн, що значно підтримало номінальні показники ВВП. Зовнішнє фінансування залишалося критичним фактором стабільності (очікувалося близько $40 млрд за рік). В цілому макроекономічні тенденції протягом звітного року мали позитивну динаміку, але показники зростання зменшилися або уповільнилися і ще не досягли довоєнного рівня. На мікрорівні суб’єкти господарювання пристосовували свою діяльність до умов військового стану. Щодо газовидобувної галузі в цілому, то в 2025 році видобуток газу в Україні зазнав значних складнощів через російські атаки, що призвело до зниження загального обсягу до приблизно 17,7 млрд куб. м. у порівнянні з 19,1 млрд. куб. м у 2024 році. Росія знищила близько 60% газових свердловин через ракетні атаки, що і спричинило суттєве падіння видобутку газу. Через падіння власного видобутку імпорт зріс у 9 разів до 5-річного рекорду — 6,47 млрд куб. м. Вплинула війна також на нашу діяльність. Незважаючи на повномасштабну агресію рф, наші бенефіціари з першого дня займають активну проукраїнську позицію і надають значну допомогу, збільшують інвестиції в Україну та, відповідно, активи. Товариство на даний час працює і робить свій внесок у перемогу України і буде працювати стільки, скільки потрібно для нашої перемоги, і врешті, як тільки дозволить ситуація, ми не тільки поновимо, але й значно розширимо нашу активність (що ми вже частково зробили за звітний рік) після закінчення цієї розв’язаної московською імперією війни.

Протягом звітного першого року діяльності Товариство головним чином робило перші кроки до початку практичної діяльності щодо видобутку природного газу - було оформлено на нього згідно з законодавством України відповідну ліцензію, що дозволили на кінець звітного року мати необоротних активів 215,7 млн.грн., зокрема нематеріальних активів – 214,9 млн.грн. Товариство хоче в майбутньому, після стабілізації становища в Україні, робити свій вагомий внесок в один з найважливіших пріоритетів всієї української економіки. Підприємством за звітний 2025 рік сплачено податків і зборів, в тому числі і в місцеві бюджети, на суму 10 875 тис.грн. і це, незважаючи на отриманий фінансовий результат від операційної діяльності у вигляді збитку в розмірі 5 579 тис.грн. та аналогічного збитку до оподаткування в розмірі 5 584 тис.грн. Відповідно, наразі власний капітал знаходиться на мінусовому рівні 4 584 тис.грн. Важливим показником завжди у нас є ліквідність балансу. Як для першого року діяльності показники ліквідності є непоганими: коефіцієнт покриття (поточної ліквідності) в розмірі 0,17; показник швидкої ліквідності – 0,17; коефіцієнт абсолютної ліквідності – 0,001.

Діяльність ТОВ «МНД ЖУКІВСЬКЕ» ґрунтується на врахуванні та збереженні природного середовища, дотриманні принципів, спрямованих на підтримання екологічного балансу. Протягом звітного року у ході господарської діяльності не відбулось жодної аварії, нещасного випадку, наслідком яких була смерть або серйозне травмування постраждалих та/або нанесення значної шкоди навколишньому середовищу. Також відсутні факти порушення Товариством вимог екологічного та соціального законодавства, а також відповідно не застосовувалися до нас штрафні санкції (в т.ч. пов’язані з перевищення встановлених норм викидів у атмосферу, воду, неналежну утилізацію відходів, порушення санітарно-гігієнічних умов праці тощо).

На даний час в штаті перебуває один штатний працівник – директор, але є плани по суттєвому збільшенню працівників, якщо дозволить ситуація в Полтавській області.

Станом на 31.12.2025 р. група компаній МНД в Україні зробила оптимізацію системи управління, внаслідок чого були передані від ТОВ «Горизонти» нашому Товариству у другій половині звітного року через договори купівлі-продажу наявні активи по Жуківському родовищу у Львівській області. Інших інвестицій в дочірні підприємства, інвестицій в цінні папери чи будь-яких інших фінансових інвестицій Компанія не робила протягом звітного 2025 року. В Україні наша материнська компанія володіє станом на 31.12.2025 року ще також ТОВ «Геологічне бюро «Львів», ТОВ «ГБЛ-1», ТОВ «МНД Тинівське», ТОВ «ГОРИЗОНТИ», ТОВ «Українська незалежна геологічна компанія» та ТОВ «Прикарпатська енергетична компанія».

На майбутні перспективи найбільшим ризиком, який має безпосередній вплив на даний час, є розв’язана московським диктатором війна. Залишиться, на наш погляд, з числа міжнародних факторів, волатильність нафтогазового ринку, що безпосередньо впливає на прибутковість газовидобувних компаній. Серед інших ризиків для нашої компанії суттєвими є валютний ризик через ситуацію на фронті та міжнародні фактори з фінансової допомоги Україні. Ми сподіваємося на швидше завершення цієї війни, початок процесу вступу України до ЄС, пов’язаний з цим процес покращення бізнес-клімату та інвестиційний клімату в Україні, зокрема прозорий доступ до послуг «Нафтогаз України», до отримання ліцензій на нові площі, вільний доступ постачальників природного газу до всіх споживачів в поєднання з ринковими принципами ціноутворення, а також зміни податкового законодавства, особливо розмірів рентної плати. Ми бачимо велику перспективу в нашій діяльності в Україні, особливо після перемоги у війні, та готові зробити необхідні додаткові зусилля для вирішення питання збільшення видобутку газу природного та покращення фінансово-економічних показників діяльності Товариства.

Концептуальною основою даної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2025 року на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Фінансова звітність повною мірою відповідає усім без виключення вимогам МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Зміни назви протягом звітного періоду не було.

Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності за МСФЗ керівництво застосовує певні судження, оцінки та припущення, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів, зобов`язань, доходів та витрат, що відображаються у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов`язання. Фактичні результати можуть відрізнятись від таких оцінок. Оцінки та основні припущення регулярно переглядаються. Вплив зміни облікової оцінки визнаються перспективно у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони внесені, та у майбутніх періодах, на які впливають ці зміни. Нижче наведені істотні судження, які зробило керівництво у процесі застосування облікової політики Компанії і які мають суттєвий вплив на суми, визнані у фінансовій звітності.

Строки корисного використання основних засобів

Основні засоби Компанії амортизуються із використанням прямолінійного методу протягом очікуваних строків їх корисного використання, які базуються на операційних оцінках керівництва. Фактори, які можуть вплинути на оцінку строків корисного використання активів та їх залишкової вартості включають зміни у технологіях, зміни регуляторних актів та законодавства, непередбачені проблеми з експлуатацією. Будь-який із вищезазначених факторів може вплинути на знос основних засобів у майбутньому та їх балансову і залишкову вартість. Компанія переглядає очікувані строки корисного використання основних засобів на кінець кожного річного звітного періоду. Перегляд базується на поточному стані активів та очікуваному періоді, протягом якого вони продовжуватимуть приносити економічні вигоди. Будь-які зміни очікуваних строків корисного використання або залишкової вартості відображаються на перспективній основі від дати зміни.

Витрати на виведення об'єктів з експлуатації

Забезпечення на виведення активів з експлуатації представляють собою теперішню вартість витрат на виведення нафтогазових об'єктів з експлуатації, яку очікується понести у майбутньому. Ці забезпечення були визнані на основі внутрішніх оцінок Компанії. Основні оцінки включають майбутні ринкові ціни на необхідні витрати із виведення об'єктів з експлуатації і базуються на ринкових умовах та факторах, а також - ставку дисконтування. Додаткова невизначеність стосується строків понесення витрат на виведення об'єктів з експлуатації, які залежать від виснаження родовищ, майбутніх цін на газ і, як результат, очікуваного моменту у часі, коли не очікується отримання майбутніх економічних вигід у виробництві. Зміни цих оцінок можуть призвести до суттєвих змін у забезпеченнях, визнаних у звіті про фінансовий стан.

Зменшення корисності основних засобів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи наявні ознаки можливого зменшення корисності активу або групи активів, що генерують грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми знецінення. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, таких як технологічне старіння, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Станом на звітні дати вартість очікуваного відшкодування майна перевищувала його балансову вартість, а отже витрати від знецінення були відсутні.

Строк оренди для договорів з можливістю продовження оренди

Якщо умовами орендних договорів передбачено можливість продовжити строк оренди на додаткові 12 місяців, то при оцінці того, чи Компанія скористається можливістю продовження оренди, беруться до уваги всі відповідні факти та обставини, які створюють економічний стимул для Компанії скористатись такою можливістю.

Ефективна ставка відсотка за договорами оренди

За відсутності інформації щодо вбудованої ставки відсотка за договорами оренди, Компанія повинна застосовувати ставку додаткових запозичень. Для цілей цієї фінансової звітності було використано процентні ставки щодо вартості кредитів з подібними характеристиками (валюта, строк тощо) за даними статистичної звітності, опублікованої Національним Банком України. До модифікацій орендних договорів застосовуються ставки додаткових запозичень орендаря на дату набрання чинності модифікацією оренди.

Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником 16 березня 2026 року.

Ця фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрного подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Компанії для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень. Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за період, що закiнчився 31 грудня 2025 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), які викладені державною мовою та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Цю фінансову звітність складено на основі принципів нарахування та історичної собівартості.

				31.12.2025	31.12.2024
Грошові кошти, в тому числі:
- на банківських рахунках				312	0
- короткотермінові депозити				-
Всього				312	0

Кредитний ризик - ризик того, що контрагент не зможе виконати свої фінансові зобов'язання за контрактом і це стане причиною виникнення збитку підприємства. Кредитний ризик стосується переважно торговельної дебіторської заборгованості. Управління кредитним ризиком, пов'язаним з платоспроможністю торгових контрагентів, здійснюється Товариством відповідно до політик і процедур, встановлених підприємством для управління кредитним ризиком, пов'язаним з контрагентами. Кредитоспроможність контрагента оцінюється на основі детальної форми оцінки кредитного рейтингу (фінансова стійкість, платоспроможність, платіжна дисципліна). Крім того, здійснюється регулярний моніторинг непогашеної торговельної дебіторської заборгованості. Необхідність визнання збитків від знецінення дебіторської заборгованості аналізується підприємством на кожну звітну дату по кожному основному контрагенту індивідуально. Станом на звітну дату дебіторська заборгованість Компанії по розрахунках з торговими контрагентами відсутня, відповідно рівень кредитного ризику оцінюється як низький.

Ні у звітному періоді, ні у попередньому звітному періоді не виявлено ознак припиненої діяльності.

У звітному періоді Компанія дивідентів не виплачувала

Після дати балансу і до дати затвердження цієї окремої фінансової звітності подій, які б підлягали коригуванню та мали суттєвий вплив на подану фінансову звітність, зокрема, капітал або фінансовий результат, після звітного періоду не було. Подій, що не вимагають коригування після звітного періоду також не було.

Фінансові витрати	2025	2024
Відсотки за зобов'язаннями з оренди	(3)	-

Адміністративні витрати Компанії класифіковані наступним чином:	2025	2024
Витрати на оплату праці та відповідні нарахування	(31)	-
Професійні послуги	(132)	-
Амортизація	(22)	-
Банківські послуги	(14)	-
Витрати на утримання приміщення і комунальні послуги	(7)	-
Всього	(206)	-

Інформація про безперервність розкрита в Примітці 810000 "Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ".

До складу нематеріальних активів Компанії, інформація про рух яких розкрита в Примітці 823180, включено:

Усі нематеріальні активи є власністю Компанії, жоден з них не використовується на підставі договору оренди чи іншого договору.

Загальна сума нарахованої амортизації нематеральних активів за звітний період склала 4 516 тис. грн.

Амортизація нематеріальних активів включена в такі статті витрат у Звіті про сукупні доходи:

Терміни корисного використання нематеріальних активів:

Права на геологічне вивчення та видобування корисних копалин - від 15 дo 20 років,

Програмне забезпечення - від 2 дo 5 років,

Нематеріальні активи розвідки та оцінки корисних копалин - не амортизуються.

Станом на 31.12.2025 року статутний капітал Товариства, відповідно до запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, становить 1 000 тис. грн.

Засновниками Товариства на дату складання цієї фінансової звітності є:

- АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка,розмір частки у статутному капіталі Товариства становить 93,75%,

- ІВЕНА ЛІМІТЕД (IVENA LIMITED), країна резидентства Кіпр, розмір частки у статутному капіталі Товариства становить 6,25%.

Бенефеціарні власники - громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький.

У звітному періоді не відбулось змін в статуному капіталі.

Ризик ліквідності - ризик того, що підприємство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, які погашаються шляхом сплати грошових коштів. Підприємство здійснює контроль за рухом грошових коштів, використовуючи інструмент планування поточної ліквідності. Метою такого управління є підтримка балансу між безперервністю фінансування поточних виплат та гнучкістю у виборі джерел фінансування шляхом позик, укладання контрактів на придбання в розстрочку. Підприємство має доступ до джерел фінансування в достатніх обсягах, а терміни погашення заборгованості, за домовленістю з поточними кредиторами, можуть бути перенесеними на більш пізніші дати.

Інші поточні фінансові зобов'язання		31.12.2025	31.12.2024
Поточні зобов'язання за орендними активами		255	-
- в тому числі перед пов'язанимими особами		255	-

Інші непоточні фінансові зобов'язання		31.12.2025	31.12.2024
Зобов'язання за орендними активами
- за строками погашення від 1 до 5 років:		380	-
- в тому числі перед пов'язанимими особами		380	-

	2025	2024
Амортизація	(4 516)	-
Консультаційні послуги у сфері геології	(267)	-
Допоміжні послуги у сфері добування нафти і природнього газу	(298)	-
Благодійна допомога та ПДВ зобовязання	(276)	-
Витрати на купівлю-продаж валюти	(11)	-
Втрати від операційної курсової різниці	(5)	-
Всього:	(5 373)	-

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат інші операційні витрати представлені у рядку "Інші витрати". 

Інші витрати	2025	2024
Збиток від неопераційних курсових різниць	(2)	-
Всього:	(2)	-

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат, інші доходи (витрати) представляютьсяґ згорнуто в рядку "Інші прибутки (збитки)".

У складі оборотних активів Звіту про фінансовий стан відображені також витрати майбутніх періодів: станом на 31.12.2025 р. - 42 тис. грн, які складаються з витрат на придбання активів, що забезпечують одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, тому витрати на їх придбання визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами. У складі таких активів обліковуються витрати на супровід програмного забезпечення, доступ до онлайн-сервісів та витрати, пов'язані з користуванням земельними ділянками.

До складу основних засобів Компанії, інформація про рух яких розкрита в Примітці 822100 входять:

Повністю зношених основних засобів, що перебувають в експлуатації станом на 31 грудня 2025 року, на балансі Компанії немає.

Загальна сума нарахованого зносу на основні засоби за звітний період склала 22 тис. грн.

Знос основних засобів включено в такі статті витрат у Звіті про сукупні доходи:

Терміни корисного використання груп основних засобiв:

Видобувні активи - від 10 років

Активи розвідки та оцінки корисних копалин - не амортизуються

Активи з права користування (орендні активи) - амортизуються протягом дії договору оренди

Машини та обладнання - від 5 років

Автомобілі - від 5 років

Меблі та приладдя - від 4 років

Офісне обладнання - від 2 років

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом у Звіті про фінансовий стан включена до рядка "Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість".

Кредиторська заборгованість перед пов'язаними особами виникла по розрахунках за придбані нематеріальні активи (спецдозвіл на користування природніми ресурсами), за надані геологічні консультації та по розрахунках за суборенду офісу.

Цю фінансову звітність Компанії складено відповідно до вимог МСФЗ, які були чинними на звітну дату. Основні принципи облікової політики, використані при підготовці фінансової звітності, наведені нижче. Ця політика послідовно застосовувалася протягом всіх звітних періодів, які наведені у фінансовій звітності.

Позики включають банківські кредити та позики від інших (в т.ч. пов'язаних) осіб. Позики первісно визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на здійснення операцій. Позики у подальшому відображаються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки. Банківські овердрафти включаються до складу позик у балансі (звіті про фінансовий стан). Витрати за позиками, що безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікаційного активу, формують первісну вартість (собівартість) цього активу (капіталізуються). Інші витрати за позиками визнаються у складі прибутку або збитку в тому періоді, в якому вони виникають. Як кваліфікаційний актив визнається актив, підготовка якого до передбачуваного використання або до продажу обов'язково вимагає значного часу. Під значним часом розуміється період понад 6 місяців. Капіталізацїї підлягають витрати на виплату процентів, а також витрати, понесені у зв'язку з певними умовами фінансування, і курсові різницї в тій частині, у якій вони можуть розглядатися як коригування витрат на виплату відсотків. Фінансові доходи і витрати включають витрати на виплату процентів за позиками, прибутки і збитки, пов'язані з отриманням фінансових інструментів, та курсові різниці, які виникають внаслідок отримання позик в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату відсотків.

Компанія визнає зобов'язання щодо демонтажу основних засобів та відновлення природних ресурсів на відповідній території, що виникають протягом певного періоду внаслідок проведення розвідки та оцінки запасів корисних копалин. Оцінка забезпечення на виведення активів з експлуатації базується на очікуваних майбутніх витратах, які передбачається понести у результаті виведення з експлуатації об'єктів та відновлення території, на якій вони знаходились, з урахуванням впливу прогнозної інфляції для наступних періодів та дисконтування із використанням відсоткових ставок, які застосовуються до відповідного забезпечення. Очікувані витрати на демонтаж і видалення об'єкту основних засобів додаються до вартості об'єкту основних засобів тоді, коли відбувається придбання, або введення в експлуатацію об'єкта будівництва, і визнається відповідне зобов'язання. Зміни в оцінці чинного зобов'язання із виведення з експлуатації, які випливають зі змін в очікуваних строках або сумі виплат, визнаються у звіті про сукупний дохід або, у разі існування будь-якого залишку від переоцінки стосовно відповідного активу, у інших резервах. Забезпечення стосовно діяльності із виведення з експлуатації оцінюються та переоцінюються щороку і включаються до фінансової звітності на кожну звітну дату за їхньою очікуваною теперішньою вартістю із використанням ставок дисконтування, які відображають економічне середовище, у якому провадить свою діяльність Компанія. Витрати з дисконтування, які стосуються забезпечення, включаються до фінансових витрат у складі прибутку або збитку.

Податок на прибуток, визнаний у прибутку або збитку, включає: поточний податок і відстрочений податок. Поточний податок розраховується відповідно до чинного податкового законодавства. Відстрочений податок на прибуток визначається з використанням податкових ставок (і положень), які, як очікується, будуть застосовуватися в момент реалізації активу та погашення резерву, беручи за базові ставки податків (і податкові норми), які були юридично або фактично обов'язковими на кінець звітного періоду. Відстрочені податкові зобов'язання обчислюються на основі додатніх тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань для цілей фінансового обліку і вартістю, що враховується в податковому обліку. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються в повному обсязі. Ці зобов'язання не дисконтуються. Відстрочені податкові зобов'язання створюються незалежно від часу їх реалізації. Відстрочені податкові зобов'язання не визнаються для тимчасових різниць, що виникають внаслідок первісного визнання гудвілу. Відстрочений податок визнається у прибутку або збитку відповідного періоду, крім випадків, коли відстрочений податок: - відноситься до операцій або подій, які визнаються в іншому сукупному доході - тоді відстрочений податок також визнається в іншому сукупному доході, або - виникає в результаті об'єднання бізнесу - тоді відстрочений податок впливає на гудвіл або прибуток від придбання бізнесу. Відстрочені податкові активи обчислюються від від'ємних тимчасових різниць між балансовою вартістю вартістю активів і зобов'язань та їх податковою базою, а також від суми податкових збитків, яка переноситься на наступні податкові періоди. Відстрочений податковий актив визнається, якщо існує ймовірність, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, що дозволить вирахувати тимчасові різниці або використати податкові збитки. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кiнець кожного звiтного перiоду та знижується у тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi одержання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволить вiдшкодувати всю або частину суми даного активу. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються виходячи з податкових ставок, якi, як очiкується, будуть застосовуватися у тому перiодi, в якому буде реалiзований актив або погашене зобов'язання, на основi податкових ставок (або податкових законiв), якi будуть дiяти або, в основному дiяти, на кiнець звiтного перiоду. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання взаємно зараховуються, коли iснує юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв та поточних податкових зобов'язань, та коли вони вiдносяться до податкiв на прибуток, якi стягуються тим самим податковим органом, i пiдприємство має намiр зарахувати поточнi податковi активи та зобов'язання на нетто-основi.

Амортизація основних засобів призначена для систематичного розподілу вартості відповідного активу протягом строку корисного використання і розраховується Компанією із використанням прямолінійного методу. Амортизація основних засобів починається з моменту готовності цих активів до використання - коли вони перебувають у тому місці і стані, які необхідні, щоб їх можна було використовувати за призначенням, визначеним керівництвом, тобто з дати введення в експлуатацію. Амортизаційні відрахування за кожен період визнаються у Звіті про сукупний дохід, якщо вони не включені до балансової вартості іншого активу.

Грошові кошти та їх еквіваленти у Звіті про фінансовий стан включають грошові кошти у банках та касі і короткострокові депозити із первісним терміном погашення до 3 місяців. У звіті про рух грошових коштів грошові кошти або їх еквіваленти включають грошові кошти та короткострокові депозити, відповідно до визначення вище.

Дивіденди визнаються як зобов'язання і вираховуються із власного капіталу на звітну дату лише тоді, коли вони оголошуються до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається тоді, коли вони пропонуються до звітної дати або пропонуються чи оголошуються після звітної дати, але до затвердження окремої фінансової звітності до випуску.

Витрати відображаються за методом нарахування. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу для отримання якого вони понесені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу його вартості між відповідними звітними періодами.

Компанія капіталізує витрати на розвідку, буріння та оцінку корисних копалин з моменту отримання юридичних прав на розвідку конкретної території і до моменту доведення технічної здійсненності та комерційної доцільності видобування корисних копалин.

Активи розвідки та оцінки оцінюються за собівартістю. До видатків, що включаються у первісну оцінку активів розвідки та оцінки відносяться:

а) придбання прав на розвідування;

б) топографічні, геологічні, геохімічні та геофізичнідослідження;

в) пошуково-розвідувальнебуріння;

г) опробування канавами;

ґ) взяття проб та зразків; та

д) діяльність у зв'язку з оцінкою технічної здійсненності та комерційної доцільності видобування корисних копалин.

Після визнання активів розвідки та оцінки, Компанія застосовує щодо них модель собівартості. Активи розвідки та оцінки не амортизуються, поки не будуть рекласифіковані до складу основних засобів чи нематеріальних активів. Після того як доведено технічну здійсненність та комерційну доцільність видобування корисних копалин, актив розвідки та оцінки рекласифікується до складу групи основних засобів "Нафтогазовидобувні активи". Перед рекласифікацією проводиться оцінка зменшення корисності активів розвідки та оцінки та визнається будь-який збиток від зменшення корисності.

Активи розвідки та оцінки оцінюються на предмет зменшення корисності, коли факти та обставини дозволяють припускати, що балансова вартість активу розвідки та оцінки може перевищити суму його очікуваного відшкодування. До таких фактів та обставин, зокрема, належать наступні:

а) строк, протягом якого суб'єкт господарювання має право розвідувати конкретну територію, закінчився протягом звітного періоду або закінчиться у близькому майбутньому і, за очікуванням, не буде продовжений;

б) розвідка та оцінка запасів корисних копалин на конкретній території не призвела до виявлення комерційно вигідної кількості запасів корисних копалин, і Компанія прийняла рішення припинити цю діяльність на конкретній території.

Фінансові витрати включають нараховані відсотки за позиками та зобов'язаннями з оренди, амортизованого дисконту за позиками та забезпеченнями.

Фінансові доходи включають доходи з відсотків за депозитними рахунками, амортизованого дисконту за позиками.

Первісне визнання Фінансові активи класифікуються таким чином: - кошти та їх еквіваленти; - позики, торговельна та інша дебіторська заборгованість; пайові та боргові цінні папери. Компанія володіє фінансовими активами, класифікованими за такими категоріями: - дебіторська заборгованість, - надані позики, - депозити, - грошові кошти. Фінансові активи класифікуються при їх первісному визнанні. Усі операції з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату укладення правочину, тобто на дату, коли підприємство приймає на себе зобов' язання купити або продати актив.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових активів залежить від їх класифікації.

Кошти та їх еквіваленти До складу коштів та їх еквівалентів включені готівкові кошти, залишки на рахунках у банках.

Позики та дебіторська заборгованість

Після первісного визнання ці фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю, що визначається з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву від знецінення. Метод ефективної ставки вiдсотка - це метод розрахунку амортизованої вартостi фiнансового активу i розподiлу вiдсоткових доходiв протягом вiдповiдного перiоду. Ефективна вiдсоткова ставка представляє собою ставку, яка точно дисконтує очiкуванi майбутнi надходження грошових коштiв, включаючи усi гонорари за договорами сплаченi або отриманi, якi становлять невiд'ємну частину ефективної ставки вiдсотка, витрат на операцiю та iнших премiй або дисконтiв, протягом очiкуваного строку використання фiнансового активу або, коли доцiльно, коротшого перiоду до чистої балансової вартостi при первiсному визнаннi. Ефективна процентна ставка, яка застосовується для обчислення амортизованої вартості фінансових інструментів Компанії - це вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту), інформація про які розміщена на офіційному сайті НБУ: https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector-financial#2fs на дату укладення договору.

Резерв очікуваних кредитних збитків створюється у разі низької ймовірності погашення оцінюваної дебіторської заборгованості.

Резерв визначається на індивідуальній основі - у розрізі контрагентів. Резерв розраховується і переглядається регулярно, зміна величини резерву відображається у звіті про прибутки і збитки у складі інших операційних витрат.

Припинення визнання

Фінансовий актив (частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися в балансі за виконання хоча б однієї з умов:

- строк дії прав на отримання грошових потоків від активу закінчився;

- права на отримання грошових потоків від активу передані або взяті зобов' язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі та без істотної затримки;

- передані практично всі ризики і вигоди від активу;

- ризики і вигоди від активу не передані, але передано контроль над цим активом.

3нецінення фінансових активів

На кожну звітну дату підприємство оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів уважаються знеціненими тоді і тільки тоді, коли існують об'єктивні свідчення знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу, які вплинули на очікувані майбутні грошові потоки за фінансовим активом або групою фінансових активів. До важливих об'єктивних причин (доказів) знецінення фінансових активів Компанія включає, зокрема, серйозні фінансові проблеми боржника, судові процеси проти боржника, зникнення активного ринку для даного фінансового інструменту, суттєві негативні зміни в економічному, правовому або ринковому середовищі емітента фінансового інструменту, продовження зменшення справедливої вартості фінансового інструмента нижче рівня витрат. Якщо є докази, що свідчать про знецінення позик та дебіторської заборгованості або інвестицій, що утримуються до погашення, які оцінюються за амортизованою вартістю, збиток від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою для цих активів.

Резерв очікуваних кредитних збитків створюється у разі низької ймовірності погашення оцінюваної дебіторської заборгованості. Резерв визначається на індивідуальній основі - у розрізі контрагентів. Резерв розраховується і переглядається регулярно, зміна величини резерву відображається у звіті про сукупний дохід у складі інших операційних витрат.

Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про сукупний дохід.

Класифікація фінансових інструментів базується на аналізі характеристик та мети їх придбання. Класифікація здійснюється в момент первісного визнання фінансових активів та зобов'язань. Інструменти з терміном погашення понад 12 місяців від дати балансу кваліфікуються як довгострокові активи або зобов'язання. Короткострокові активи або зобов'язання включають фінансові інструменти з терміном погашення до 12 місяців після закінчення звітного періоду.

Класифікація фінансових інструментів базується на аналізі характеристик та мети їх придбання. Класифікація здійснюється в момент первісного визнання фінансових активів та зобов'язань. Інструменти з терміном погашення понад 12 місяців від дати балансу кваліфікуються як довгострокові активи або зобов'язання. Короткострокові активи або зобов'язання включають фінансові інструменти з терміном погашення до 12 місяців після закінчення звітного періоду.

Операції в іноземній валюті первісно відображаються у гривнях за обмінним курсом, що діє на дату операції. Монетарні активи і зобов'язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у гривні за курсом, що діє на звітну дату. Прибутки і збитки, які виникли в результаті здійснення розрахунків за такими операціями і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань, виражених в іноземній валюті, за обмінним курсом на кінець року, відображаються у складі прибутку/збитку від курсових різниць в звіті про сукупні доходи.  

Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, перераховуються в гривні за обмінним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату визначення справедливої вартості.

Статті фінансової звітності представлені в українських гривнях, яка є функціональною валютою Компанії.

Операції, виражені в іноземних валютах, перераховуються на дату здійснення операції у функціональну валюту:

- за обмінним курсом, що фактично застосовується, тобто за курсом купівлі або продажу, який застосовується банком, у якому здійснюється операція, у випадку операцій з купівлі - продажу валюти чи погашення дебіторської заборгованості, або здійснення платежів за зобов'язаннями.

На кінець кожного звітного періоду:

а) монетарні статті в іноземній валюті перераховуються за курсом НБУ на кінець звітного періоду;

б) немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату операції. Курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями або при переведенні монетарних статей за курсами, котрі відрізняються від тих, за якими вони відображалися при первісному визнанні протягом періоду або у попередній фінансовій звітності, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

Курсові різниці, що виникли в результаті зміни обмінного курсу валют за період після первісного визнання до закінчення звітного періоду, відображаються у звіті про прибутки і збитки як дохід або збиток від курсових різниць.

Курсові різниці за кредитами, позиками, придбанням необоротних активів та нарахованими дивідендами відображаються у складі доходів/витрат від неопераційної діяльності у Звіті про сукупний дохід.

Додатні та від'ємні курсові різниці у звіті про сукупний дохід відображаються згорнуто.

Активи, що підлягають амортизації, оцінюються на предмет зменшення корисності щоразу, коли які-небудь події або зміни обставин вказують на те, що балансова вартість активу може перевищувати суму його очікуваного відшкодування. Корисність активу зменшується, коли балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Збиток від зменшення корисності визнається в сумі, на яку балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування є більшою з двох оцінок активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти): справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж або його вартості використання. Для цілей оцінки активів на предмет зменшення корисності активи групуються в найменші групи, для яких можна виділити грошові потоки, що окремо ідентифікуються (одиниці, що генерують грошові кошти).

Компанія відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни кредитного ризику після первісного визнання.

Очікувані кредитні збитки розраховуються на основі історичного досвіду дефолту дебіторів та аналізі поточного стану контрагентів. Компанія нараховує 100% резерв очікуваних кредитних збитків на дебіторську заборгованість, яка прострочена на термін більше 365 днів, на заборгованість дебітора, який розпочав процедуру банкрутства, ліквідації або фінансової реорганізації, та на дебіторську заборгованість контрагентів, які перебувають на тимчасово окупованих територіях України. Відповідно до історичного досвіду, ймовірність повернення відповідної дебіторської заборгованості є вкрай малою.

Балансова вартість активу зменшується за рахунок резерву очікуваних кредитних збитків, а сума збитку визнається у звіті про сукупний дохід. У випадку якщо дебіторська заборгованість є безнадійною, вона списується за рахунок резерву. Подальше відшкодування раніше списаних сум дебіторської заборгованості відображається у складі доходу звіту про сукупний дохід.

Активи переглядаються на предмет зменшення корисності тоді, коли події і обставини вказують на те, що балансову вартість не можливо буде відшкодувати. Збиток від зменшення корисності визнається в сумі, на яку балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Вартість відшкодування є більшою з двох величин: справедливої вартості, за вирахуванням витрат на вибуття активу, або його вартості при використанні. Нефінансові активи, які зазнали зменшення корисності, переглядаються на предмет можливого сторнування зменшення корисності на кожну звітну дату. Збиток від зменшення корисності визнається у складі прибутку або збитку.

У випадку коли корисність активу відновлюється, його балансова вартість (або одиниці, яка генерує грошові кошти) збільшується до переглянутої оцінки вартості відшкодування активу, таким чином щоб збільшена балансова вартість не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, якби не було визнано жодного збитку від зменшення корисності для активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) у попередні роки. Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у складі прибутку або збитку.

Податок на прибуток, визнаний у прибутку або збитку, включає: поточний податок і відстрочений податок.

Поточний податок розраховується відповідно до вимог чинного податкового законодавства.

Відстрочений податок на прибуток визначається з використанням податкових ставок (і положень) які, як очікується, будуть застосовуватися в момент реалізації активу та погашення резерву, беручи за базові ставки податків (і податкові норми), які були юридично або фактично обов'язковими на кінець звітного періоду.

Нематеріальні активи визнаються, якщо існує ймовірність того, що в майбутньому вони спричинять надходження кономічних вигод, які можуть бути пов'язані з цими активами. Первинне визнання нематеріальних активів відбувається за ціною придбання або собівартістю.

Нематеріальні активи включають, головним чином, права на геологічне вивчення та видобування корисних копалин, а також програмне забезпечення. Компанія використовує модель собівартості для всіх груп нематеріальних активів.

Нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності, якщо такі є. У випадку зменшення корисності балансова вартість нематеріальних активів списується до більшої з величин: вартості у використанні та справедливої вартості, за вирахуванням витрат на продаж.

Нематеріальні активи амортизуються за прямолінійним методом протягом строку, що відповідає розрахунковому періоду їх економічної корисності.

За всіма фінансовими інструментами, що оцінюються за амортизованою вартістю, і процентними фінансовими активами, класифікованими для продажу, процентний дохід або витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, яка дисконтує очікувані майбутні виплати або надходження коштів протягом передбачуваного строку використання фінансового інструменту або, якщо це доречно, менш тривалого періоду до чистої балансової вартості фінансового активу або зобов'язання.

Статутний капiтал визнається за iсторичною вартiстю у розмірі, зазначеному в Статуті Товариства та зареєстрованому в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб.

Власний капітал Компанії складається з:

- зареєстрованого статутного капіталу,

- нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Відповідно до МСФЗ 16 Компанія як орендар відображає активи з права користування та зобов'язання за орендою в балансі (звіті про фінансовий стан), що оцінюються за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, які не були виплачені на дату початку оренди, дисконтованих із використанням розрахункової відсоткової ставки за договорами оренди. Якщо цю ставку неможливо одразу визначити, використовується ставка додаткових запозичень.

Компанія відображає амортизацію активів з права користування та відсотки за зобов'язаннями з оренди у звіті про фінансові результати.

Сума сплачених грошових коштів за орендними зобов'язаннями представляється у складі фінансової діяльності в звіті про рух грошових коштів.

Орендні виплати, пов'язані з короткостроковою орендою (термін оренди 12 місяців або менше) і орендою активів з низькою вартістю (персональні комп'ютери і офісні меблі, вартість яких не перевищує гривневого еквіваленту 5 000 американських доларів), Компанія відображає як операційні витрати на прямолінійній основі протягом строку дії оренди.

Компанія як Орендар

Первісна оцінка активу з права користування на дату початку оренди орендар оцінює актив з права користування за собівартістю. Собівартість активу з права користування складається з:

а) суми первісної оцінки орендного зобов'язання;

б) будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;

в) будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; та

г) оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва запасів.

Орендар несе зобов'язання за такими витратами або до дати початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.

Первісна оцінка орендного зобов'язання

На дату початку оренди орендар оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату.

Орендні платежі дисконтувються із застосуванням ставки додаткових запозичень орендаря (ефективна відсоткова ставка).

На дату початку оренди орендні платежі, включені в оцінку орендного зобов'язання, складаються з фіксованих платежів за право використання базового активу протягом строку оренди (за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню), які не були сплачені на дату початку оренди.

Подальша оцінка активу з права користування

Після дати початку оренди орендар оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості. При цьому орендар оцінює актив з права користування за собівартістю:

a) з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності; та

б) з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов'язання.

Подальша оцінка орендного зобов'язання

Після дати початку оренди орендар оцінює орендне зобов'язання:

а) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов'язанням;

б) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; та

в) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі.

Процентом за орендним зобов'язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов'язання. Періодична ставка відсотка - це ставка дисконту. Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку - окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, - такі обидві складові:

а) проценти за орендним зобов'язанням; та

б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов'язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

Компанія як Орендодавець

Орендодавець класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Оренда класифікується як фінансова оренда, якщо вона передає в основному всі ризики та вигоди, пов'язані з правом власності на базовий актив. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.

Фінансова оренда

На дату початку оренди орендодавець визнає активи, утримувані за фінансовою орендою, у своєму звіті про фінансовий стан та подає їх як дебіторську заборгованість за сумою, що дорівнює чистій інвестиції в оренду.

Орендодавець визнає фінансовий дохід протягом строку оренди на основі моделі, яка відображає сталу періодичну ставку прибутковості на чисті інвестиції орендодавця в оренду. Орендодавець розподіляє фінансовий дохід протягом строку оренди на систематичній та раціональній основі. Для зменшення і основної суми боргу, і незаробленого фінансового доходу орендодавець віднімає орендні платежі, які відносяться до облікового періоду, від валових інвестицій в оренду.

Операційна оренда

Орендодавець визнає орендні платежі від операційної оренди як дохід на прямолінійній основі чи будь-якій іншій систематичній основі. Орендодавець визнає витрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, як витрати. Орендодавець додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди.

Запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.

Собівартість сировини та інших запасів, готової продукції та незавершеного виробництва розраховується за методом ФІФО ("перше надходження - перший видаток") і включає витрати на придбання запасів, їх транспортування та доведення до готовності для використання.

Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає відповідну частку загальновиробничих витрат виходячи зі звичайної виробничої потужності.

Чиста вартість реалізації визначається як ціна продажу в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат, пов'язаних з доведенням запасів до готовності, і витрат, пов'язаних з реалізацією.

Основнi засоби облiковуються за iсторичною (або доцiльною) собiвартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисності. Собiвартiсть об'єкта основних засобiв включає:

а) цiну придбання, включаючи iмпортнi мита i податки, якi не вiдшкодовуються, за вирахуванням торгiвельних та цiнових знижок;

б) будь-якi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою об'єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, необхiдний для використання вiдповiдно до намiрiв управлінського персоналу пiдприємства;

в) первiсну попередню оцiнку витрат на демонтаж i усунення об'єкта основних засобiв та вiдновлення територiї, на якiй вiн розташований, зобов'язання, яке бере на себе пiдприємство або при придбаннi даного об'єкта, або внаслiдок його експлуатацiї протягом певного перiоду часу з метою, яка вiдрiзняється вiд виробництва запасiв протягом цього перiоду.

Вартiсть активiв, створених власними силами, включає собiвартiсть матерiалiв, прямi витрати на оплату працi та вiдповiдну частину виробничих накладних витрат.

Суттєвістю для визначення основних засобів є вартісна межа, встановлена Податковим кодексом України для визначення основних засобів, вартість яких на дату фінансової звітності не перевищує 20 тис. грн.

Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю та замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їхнього корисного використання або покращують їхню здатнiсть генерувати доходи. Витрати, понесені для заміни компонента об'єкту основних засобів, який обліковується окремо, капіталізуються за балансовою вартістю заміненого компонента, який припиняє визнаватись.

Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у складi прибутку або збитку того перiоду, в якому вони виникають.

Сума, яка пiдлягає амортизацiї - це собiвартiсть об'єкта основних засобiв або iнша сума, яка замiнює його собiвартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi.

Амортизацiя основних засобiв призначена для списання собiвартостi основних засобiв, крiм активів розвідки та оцінки та основних засобів в стадії будівництва, протягом очiкуваного термiну корисного використання вiдповiдного активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу.

Прибуток або збиток, якi виникають у результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженням вiд продажу та балансовою вартiстю активу i визнається у складi прибутку або збитку.

Оцінки економічного строку корисного використання та методу амортизації переглядаються наприкінці кожного фінансового року з метою перевірки на предмет відповідності використовуваних методів та періоду амортизації очікуваному розподілу часу економічних вигод, що надходять від використання цього основного засобу. Якщо нові очікування відрізняються від попередньо зроблених оцінок, такі зміни вважаються зміною облікових оцінок та обліковуються перспективно. Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про сукупні доходи.

Зменшення корисності основних засобів

В кінці кожного звiтного перiоду пiдприємство переглядає балансову вартiсть своїх основних засобiв з метою виявлення ознак того, що корисність активу може зменшитися. За наявностi таких ознак проводиться оцiнка суми вiдшкодування вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд знецiнення (якщо таке знецiнення мало мiсце).

Сума очiкуваного вiдшкодування є бiльшою з величин: справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж та вартостi при використаннi. Якщо, за оцiнками, сума очiкуваного вiдшкодування активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) менша від його балансової вартостi, то балансова вартiсть активу (або одиниця, яка генерує грошовi кошти) зменшується до суми очiкуваного вiдшкодування. Збиток вiд знецiнення визначається негайно у складi прибутку або збитку. Якщо у подальшому збиток вiд знецiнення сторнується, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) збiльшується до переглянутої оцiнки суми його вiдшкодування, але таким чином, щоб збiльшена балансова вартiсть не перевищувала балансової вартостi, яка була б визначена, якби для активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) у попереднi роки не був визнаний збиток вiд знецiнення.

Сторнування збитку вiд знецiнення визначається негайно у складi прибутку або збитку. Знецінення основних засобів (за наявності) відображається як збільшення зносу (без коригування первісної вартості) з одночасним визнанням інших витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.

Аванси, сплачені за придбання (будівництво) основних засобів

Сума авансів, сплачена підрядникам без врахування ПДВ, що підлягає відшкодуванню, відображається у складі основних засобів.

Забезпеченням є зобов'язання з невизначеним строком або сумою. Підприємство визнає забезпечення, якщо:

- має існуюче зобов'язання (юридичне або конструктивне) у результаті минулої події;

- існує ймовірність того, що вибуття ресурсів, які містять у собі економічні вигоди, буде необхідним для виконання зобов' язання;

- можна достовірна оцінити суму зобов' язання.

У разі невиконання вищенаведених умов забезпечення не визнається.

Забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Забезпечення на виведення активів з експлуатації обліковується за теперішньою вартістю витрат на виведення з експлуатації нафтогазових активів з врахуванням довгострокової ставки інфляції.

Витрати на дослідження і розробку включають усі прямі і непрямі витрати на матеріали, оплату праці та зовнішні послуги, понесені у зв'язку зі спеціалізованим пошуком нових методик розробки та істотного вдосконалення продуктів, послуг та процесів і у зв'язку із дослідницькою діяльністю.

Витрати, пов'язані із дослідницькою діяльністю, відображаються у складі витрат на дослідження і розробку того періоду, у якому вони були понесені.

Витрати на розробку капіталізуються у випадку виконання критеріїв до визнання згідно з вимогами МСБО 38 "Нематеріальні активи".

Податок на додану вартість ("ПДВ").

В Україні ПДВ стягується за двома ставками: 20% за операціями продажу та імпорту товарів у межах країни, а також робіт і послуг та 0% за операціями експорту товарів і надання обмеженого переліку послуг (наприклад міжнародне транспортування).

Податкове зобов'язання платника податків дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованого протягом звітного періоду, і виникає на першу з двох дат: постачання товарів (робіт, послуг) покупцю або отримання платежу від покупця.

Податковий кредит є сумою, на яку платник податків має право зменшити податкове зобов'язання з ПДВ протягом звітного періоду.

Право на податковий кредит з ПДВ у покупця виникає після отримання зареєстрованої податкової накладної від постачальника, яка видається на ранішу з двох дат: оплати постачальнику або отримання товарів (робіт, послуг).

ПДВ, який стосується операцій з продажу та придбання, визнається у балансі (звіті про фінансовий стан) на валовій основі і розкривається окремо як актив та зобов'язання.

Доходи, витрати, активи, аванси сплачені та аванси отримані визнаються за вирахуванням суми ПДВ.

Дебіторська і кредиторська заборгованість за монетарними статтями відображається з урахуванням суми ПДВ. ПДВ, що виникає при придбанні активів чи послуг, що не відшкодовується податковим органом, визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статті.

У випадку формування резерву очікуваних кредитних збитків збиток від знецінення дебіторської заборгованості відображається щодо валової суми дебітора, включно з ПДВ, за виключенням резерву на знецінення авансів виданих.

Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому (в тому числі на рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ), враховується в складі дебіторської або кредиторської заборгованості, відображеної в звіті про фінансовий стан.

Інші податки, крім податку на прибуток, відображаються у складі операційних витрат.

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги визнається і первісно оцінюється згідно з викладеною вище політикою щодо фінансових інструментів. У подальшому інструменти із фіксованими термінами погашення переоцінюються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням будь-яких витрат на операції та будь-якого дисконту або премії на момент погашення.

Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами відображається у розмірі первісно отриманих сум за виключенням ПДВ. Суми одержаних авансів передбачається реалізувати шляхом отримання доходів від звичайної діяльності Товариства.

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги первісно визнається за справедливою вартістю і у подальшому оцінюється за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки, за вирахуванням резерву на знецінення.

Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами та інші оборотні активи.

Аванси відображаються за первісною вартістю без ПДВ, за вирахуванням резерву на знецінення. Передплата класифікується як необоротний актив, коли товари або послуги, які стосуються цієї передплати, передбачається отримати після одного року або коли передплата стосується активу, який сам класифікується як необоротний після первісного визнання.

Якщо існує ознака того, що активи, товари або послуги, які стосуються авансу сплаченого, не будуть отримані, то Компанія нараховує резерв знецінення на відповідний аванс з одночасним визнанням витрат у звіті про сукупний дохід.

Визнання доходу від звичайної діяльності, відбувається на дату, коли Компанія задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові.

Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. Дохід від реалізації газу, який транспортується через газотранспортну систему, відображається в момент доставки газу клієнту в точці виходу.

Подання доходів від реалізації валовою сумою чи на нетто-основі.

Коли Компанія діє як принципал, доходи від реалізації та собівартість реалізації відображаються на валовій основі. Якщо Компанія продає товари або послуги як агент, доходи від реалізації відображаються на нетто-основі, яка представляє собою зароблені маржу/комісії.

Чи вважається Компанія принципалом або агентом в операції залежить від аналізу як юридичної форми, так і сутності угоди, яку укладає Компанія.

Витрати від продажу визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу для отримання якого вони понесені.

Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або здійснювати суттєвий вплив на прийняття aінансових та операційних рішень іншою стороною. Таке визначення пов'язаної сторони може відрізнятися від визначення згідно із pаконодавством України.  

Згідно з МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін":

а) особа або близький родич особи є пов'язаним із суб'єктом господарювання, що складає звітність (надалі "підзвітним підприємством"), якщо така особа:

і) контролює або здійснює спільний контроль над підзвітним підприємством;

іі) має суттєвий вплив на підзвітне підприємство;

ііі) є представником ключового управлінського персоналу підзвітного підприємства або материнської компанії підзвітного підприємства;

б) суб'єкт господарювання є пов'язаним із підзвітним підприємством, якщо виконується будь-яка з нижчеперелічених умов:

і) суб'єкт господарювання та підзвітне підприємство є членами однієї групи;

іі) один суб'єкт господарювання є асоційованим або спільним підприємством іншого суб'єкта господарювання;

ііі) обидва суб'єкти господарювання є спільними підприємствами однієї і тієї ж третьої сторони;

iv) один суб'єкт господарювання є спільним підприємством третьої сторони і інший суб'єкт господарювання є асоційованим підприємством цієї ж третьої особи;

v) суб'єкт господарювання є програмою виплат по закінченню трудової діяльності для працівників підзвітного підприємства або його пов'язаною стороною;

vi) суб'єкт господарювання знаходиться під контролем або спільним контролем особи, визначеної в п. а)

vii) особа, визначена у п. a) i) має суттєвий вплив на суб'єкт господарювання або є представником його ключового управлінського персоналу (або ключового управлінського персоналу материнської компанії).

Під час розгляду кожного можливого випадку відносин пов'язаних сторін увага має бути спрямована на суть цих відносин, а не юридичну форму.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МНД ЖУКІВСЬКЕ"

Товариство з обмеженою відповідальністю «МНД "ЖУКІВСЬКЕ» (ТОВ "МНД ЖУКІВСЬКЕ") зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 14.03.2025р. Ідентифікаційний код юридичної особи 45859394. Товарство створене на необмежений період.

Товариство з обмеженою відповідальністю. Засновниками Товариства на дату складання цієї фінансової звітності є: - АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка, розмір внеску до статутного фонду - 937,5 тис. грн, розмір частки у статутному капіталі - 93,75%; - ІВЕНА ЛІМІТЕД (IVENA LIMITED), країна резидентства Кіпр, розмір внеску до статутного фонду - 62,5 тис. грн, розмір частки у статутному капіталі - 6,25%. Розмір статутного капіталу на дату складання фінансової звітності становить 1 000 тис. грн. Кінцевими бенефеціарними власниками (контролерами) Компанії є: Козицький Зіновій Ярославович (Україна) та Карел Комарек (Чеська Республіка). Керівник Товариства – Свозіл Лукаш.

Україна

вулиця вул. Руставелі Ш., буд. 7, ГАЛИЦЬКИЙ р-н, м. ЛЬВІВ, Львівська, ЛЬВІВСЬКИЙ, ЛЬВІВСЬКА обл., 79005, Україна

Україна

Основним видом діяльності Товариства є добування природного газу (код КВЕД 06.20). Підприємство працює в економічному середовищі України, яке відзначається низьким рівнем політичної та економічної стабільності, що призводить до значних викликів і складнощів для бізнесу. У 2025 році економічне середовище продовжує погіршуватися через зростання інфляції, нестабільність курсу національної валюти та складні геополітичні і соціально-економічні умови. Україна переживає складні часи в зв'язку зі збройною агресією з боку росії, що суттєво впливає на економічне (операційне) середовище підприємства. Військові дії та нестабільна ситуація на сході країни можуть впливати на роботу підприємства та його фінансові результати. Зважаючи на ризики та можливі наслідки, пов'язані з роботою в такому економічному середовищі, підприємство зосереджене на застосуванні стратегії ризик-менеджменту та плануванні бізнес-операцій з метою мінімізації негативних наслідків в умовах невизначеності, політичної та економічної нестабільності.

АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за період, що закiнчився 31 грудня 2025 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), які викладені державною мовою та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Пiдготовлена Компанією фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, правдивої, своєчасної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї.

Фінансова звітність Компанії підготовлена на основі припущення щодо безперервності та продовження господарської діяльності на безперервній основі щонайменше протягом 12 місяців після дати балансу та можливості реалiзувати свої активи і звiльнитись вiд своїх зобов’язань в ходi звичайної дiяльностi. Військове вторгнення росії в Україну та геополітична напруга в світі збільшує невизначеність, що негативно впливає на прогноз фінансових результатів на найближче майбутнє. Компанія веде свою діяльність на території, де не ведуться воєнні дії, тому фінансові результати за звітний період не мали впливу з боку воєнних подій. Компанія відслідковує ситуацію на сході країни та вживає заходи для зменшення можливих ризиків та їх впливу на роботу підприємства. У зв'язку зі складними економічними умовами на ринку та нестабільністю політичної ситуації в країні, підприємством було проведено оцінку ризиків та здійснено ряд заходів з мінімізації фінансових втрат та забезпечення фінансової стабільності. Протягом 2025 року Компанією було вжито відповідні заходи з посилення безпеки фінансових операцій та захисту конфіденційної інформації, підвищення ліквідності та резервування фінансових активів, а також посилено контроль над фінансовою діяльністю підприємства. Загалом, підприємство продовжує забезпечувати свою фінансову стабільність в умовах економічної та політичної нестабільності в країні. Фінансова звітність відображає поточну оцінку провідним управлінським персоналом потенційного впливу економічної ситуації в Україні на діяльність і фінансове становище Компанії. Подальші зміни економічної ситуації можуть суттєво відрізнятися від оцінки управлінського персоналу. В умовах війни з росією, яка триває і наслідки якої неможливо передбачити, існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

У звітному періоді не було змін в обліковій політиці Компанії.

Облікові політики, використані при складанні цієї окремої фінансової звітності, відповідають тим, що були використані при складанні річної окремої фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2024 року, за винятком застосування нових стандартів, що набули чинності з 1 січня 2025 року. Компанія не застосовувала жодного іншого стандарту, тлумачення чи зміни, що були опубліковані, але ще не набрали чинності. Хоча ці зміни застосовуються вперше у 2025 році, вони не мали суттєвого впливу на окрему фінансову звітність Компанії.

Поправки до МСБО 21

Оскільки ці поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності підприємства, облікова політика не зазнала змін.

Зміни стосуються визначення наявної можливості обміну валюти на іншу валюту. МСБО 21 надає уточнення щодо визначення, коли для валюти "наявна можливість обміну (еxchangeable)", і передбачає, що суб’єкт господарювання оцінює, чи є можливість обміну валюти на іншу валюту: (а) на дату оцінки; та (б) з визначеною метою. Також установлюється, як визначити валютний курс “спот”, якщо для валюти немає можливості обміну, та як розкрити це у фінансовій звітності, зокрема МСБО 21 передбачає розкриття інформації про: (а) характер і фінансові впливи неможливості обміну валюти на іншу валюту; (б) валютний курс (валютні курси) "спот", що використовуються; (в) процес оцінки; та (г) ризики, на які субʼєкт господарювання наражається через неможливість обміну валюти на іншу валюту.

Контракти на відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

Відсутній.

Щорічні покращення до МСФЗ – випуск 11

Відсутній

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

Відсутній

МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"

Впровадження зазначеного стандарту з 01.01.2027 матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Підприємство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Підприємство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"

Відсутній.

Переведення фінансової звітності у валюту країни з гіперінфляційною економікою (поправки до МСБО 21)

Відсутній.

Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 (Продаж або внесення активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством)

Набрання чинності відкладено на невизначений термін

Відсутній.

Після дати балансу і до дати затвердження цієї окремої фінансової звітності подій, які б підлягали коригуванню та мали суттєвий вплив на подану фінансову звітність, зокрема, капітал або фінансовий результат, після звітного періоду не було. Подій, що не вимагають коригування після звітного періоду також не було.

Затвердження фінансової звітності до випуску здійснюється керівником Компанії.

2026-03-16

Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має здатність контролювати іншу сторону, знаходиться під спільним контролем або може здійснювати істотний вплив або - спільний контроль над іншою стороною під час прийняття фінансових та операційних рішень. Пов'язані сторони Товариства включають: материнське підприємство, компанії під спільним контролем, ключовий управлінський персонал та близьких родичів провідного управлінського персоналу. Засновником та єдиним власником Товариства (материнська компанія) є АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка. Кінцевою контролюючою стороною по відношенню до Компанії є громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький. Операції з пов’язаними сторонами можуть здійснюватися на умовах, які не обов’язково можуть бути доступними для непов’язаних сторін.

АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

АТ Ем Ен Ді (MND a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

Провідний управлінський персонал - це ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності Компанії. Провідному управлінському персоналу Компанії в складі 2-х осіб у звітному періоді виплачувались тільки короткострокові винагороди.

Компанії під спільним контролем: ТОВ «Горизонти», ТОВ "Геологічне бюро Львів", ТОВ "Прикарпатська енергетична компанія", ТОВ "МНД "Тинівське" ТОВ "ГБЛ-1" ТОВ "Тинівське"

У звітному періоді Компанія здійснювала операції з АТ Ем Ен Ді (MND a.s.), країна резидентства Чеська Республіка, зокрема, отримала геологічні консультації. У нижченаведеній таблиці зазначені операції відображено в колонці "Суб'єкти господарювання, які здійснюють спільний контроль або значний вплив над суб'єктом господарювання".

Крім цього, у звітному періоді Компанія придбала спецдозвіл з одній з компаній під спільним контролем (ТОВ "Горизонти"), а також здійснювала з нею операції по суборенді офісу, які відображені в нижченаведеній таблиці в колонці "Інші пов'язані особи".

У складі кредиторської заборгованості на 31 грудня 2025 відображено зобов'язання за надані консультаційні послуги, придбані нематеріальні активи та зобовязання з оренди.

Угоди з придбання або продажу з пов'язаними сторонами укладаються на умовах, аналогічних умовам на комерційній основі. Балансові залишки на кінець року є незабезпеченими, безвідсотковими, та оплата за ними проводиться грошовими коштами.

За рік, що закінчився 31 грудня 2025 дебіторська заборгованість по розрахунках з повязаними сторонами відсутня.

До складу нематеріальних активів Компанії входять ліцензії та права на геологічні вивчення та видобування корисних копалин. Усі нематеріальні активи є власністю Компанії, жоден з них не використовується на підставі договору оренди чи іншого договору.

Компанія оцінює зобов'язання за орендою за теперішньою вартістю залишку платежів за орендою, дисконтованою з використанням ставки додаткових запозичень орендаря на дату початку договору оренди. До модифікацій орендних договорів застосовуються ставки додаткових запозичень орендаря на дату набрання чинності модифікацією оренди. Актив з права користування представлений у Звіті про фінансовий стан в складі групи "Будівлі".

Зобов'язання за орендою включені до складу статей "Інші непоточні фінансові зобов'язання" та "Інші поточні фінансові зобов'язання".

Інформація про витрати на відсотки за зобов'язаннями з оренди розкрита в Примітці 800500 в статті "Інформація про фінансові доходи (витрати)".

Об'єктом оренди у звітному періоді було одне офісне приміщення.